NEWSLETTER Gazety Podatkowej nr 2193 (5)
Przedsiębiorcom, którzy jako formę opodatkowania wybrali podatek liniowy, obowiązujące przepisy dają możliwość uwzględniania w podstawie opodatkowania pdof składek zapłaconych na własne ubezpieczenie zdrowotne z tytułu działalności opodatkowanej w tej formie oraz na ubezpieczenie zdrowotne osób z nimi współpracujących przy tej działalności. Może się to odbywać według jednego z dwóch sposobów. Pierwszy polega na obciążeniu kosztów podatkowych w prowadzonej działalności wartością (...)
Jeśli masz problem z wyświetleniem tej wiadomości, kliknij tutaj.
Newsletter Gazety Podatkowej - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 5 (2193)
Czwartek, 16 stycznia 2025 r. 		Gazeta Podatkowa
W najnowszym numerze Gazety
Z PIERWSZEJ STRONY GAZETY
Składki zdrowotne liniowca w pdof
Przedsiębiorcom, którzy jako formę opodatkowania wybrali podatek liniowy, obowiązujące przepisy dają możliwość uwzględniania w podstawie opodatkowania pdof składek zapłaconych na własne ubezpieczenie zdrowotne z tytułu działalności opodatkowanej w tej formie oraz na ubezpieczenie zdrowotne osób z nimi współpracujących przy tej działalności. Może się to odbywać według jednego z dwóch sposobów. Pierwszy polega na obciążeniu kosztów podatkowych w prowadzonej działalności wartością składek opłaconych przez liniowców ze wskazanych tytułów (art. 23 ust. 1 pkt 58 ustawy o pdof). Alternatywnie mogą oni także pomniejszać dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem liniowym o wartość tych składek (art. 30c ust. 2 pkt 2 ustawy o pdof). Analizowane pomniejszenie składkowe jest jednak limitowane. Z przywołanych uregulowań wynika, że łączna wysokość składek zaliczonych do kosztów podatkowych lub odliczonych od dochodu nie może przekroczyć w roku podatkowym 8.700 zł. (...)
Zgłoszenie korzystania w 2025 r. z małego ZUS
Jeśli uprawniony przedsiębiorca chce korzystać w 2025 r. z małego ZUS, powinien przekazać do organu rentowego odpowiednie dokumenty zgłoszeniowe z właściwym kodem tytułu ubezpieczenia, tj.: wyrejestrowanie z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) z dotychczasowym kodem tytułu ubezpieczenia, jeśli kontynuuje działalność prowadzoną w poprzednim roku kalendarzowym, w którym nie korzystał z małego ZUS, zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego (ZUS ZUA) albo - gdy podlega wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu - zgłoszenie do tego ubezpieczenia (ZUS ZZA) z kodem tytułu ubezpieczenia 05 90 X X albo 05 92 X X - jeśli posiada rentę z tytułu niezdolności do pracy. Dokumenty te powinien przekazać do ZUS nie później niż do 31 stycznia 2025 r. (...)
Suma gwarancyjna ubezpieczenia OC biur rachunkowych w 2025 r.
Właściciele biur rachunkowych, które prowadzą księgi rachunkowe swoich klientów, mają obowiązek zawarcia umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej (OC) za szkody wyrządzone na skutek wykonywania działalności w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg. W 2025 r. minimalna suma gwarancyjna takiego ubezpieczenia, w odniesieniu do jednego zdarzenia, to 42.668 zł. Obowiązek zawarcia umowy ubezpieczenia OC za szkody wyrządzone w związku z prowadzoną działalnością nakłada na przedsiębiorcę świadczącego usługi prowadzenia ksiąg rachunkowych art. 76h ust. 1 ustawy o rachunkowości. Przy czym wyłączeni z tego obowiązku są biegli rewidenci oraz doradcy podatkowi, którzy ubezpieczyli się od odpowiedzialności cywilnej za szkody wyrządzone przy wykonywaniu tych zawodów m.in. w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych (art. 76h ust. 3 ustawy o rachunkowości). (...)
AUTOPROMOCJA
Sprawdź czy prenumerata na 2025 rok została już zamówiona! Sklep.Gofin.pl
W BIEŻĄCYM NUMERZE CZYTAJ TAKŻE:
Rozliczamy podatek dochodowy
Wpływ ugody przy kredycie frankowym na pdof
Osoby spłacające kredyty hipoteczne we frankach często decydują się na pozywanie banków za stosowanie niedozwolonych postanowień w umowach kredytowych. Inni kredytobiorcy chętnie natomiast korzystają z polubownego załatwienia sprawy w wyniku zawarcia ugody. Nie zawsze porozumienie z bankiem jest jednak neutralne podatkowo. (...)
VAT i akcyza
Rozliczanie podatku VAT w przypadku WSTO
Zasadniczo miejscem dostawy w przypadku WSTO jest kraj, w którym towary znajdują się w momencie zakończenia wysyłki lub transportu do nabywcy, czyli kraj konsumenta. Natomiast gdy są spełnione warunki określone w przepisach o VAT, za miejsce opodatkowania dostawy towarów uznaje się kraj rozpoczęcia wysyłki (transportu) towarów, czyli w przypadku polskich podatników jest to Polska. (...)
Emerytury, renty, zasiłki
I kwartał 2025 r. z nieznaczną waloryzacją podstawy obliczenia świadczenia rehabilitacyjnego
Podstawę wymiaru świadczenia rehabilitacyjnego stanowi podstawa wymiaru ostatnio wypłacanego zasiłku chorobowego, po jej ewentualnej waloryzacji. O tym, czy w ogóle, a jeżeli tak, to o ile wzrośnie ta podstawa, decyduje wysokość wskaźnika waloryzacji ustalana w oparciu o przeciętne wynagrodzenie z minionych kwartałów. Wskaźnik ten obowiązujący w I kwartale 2025 r. pozwala wprawdzie na taki wzrost, jednak tylko nieznaczny. (...)
Przewodnik Gazety Podatkowej
Wycena aktywów i pasywów w walucie obcej i jej rozliczenie w 2025 r.
Na ostatni dzień roku obrotowego jednostki są zobowiązane wycenić aktywa i pasywa wyrażone w walutach obcych według obowiązującego na ten dzień średniego kursu ogłoszonego przez NBP dla danej waluty. Jeśli rok obrotowy jednostki jest taki sam jak kalendarzowy, to wyceny tej na koniec 2024 r. dokonuje się według średnich kursów walut ogłoszonych przez NBP na dzień 31 grudnia 2024 r. (...)
Spółki i wspólnicy
Odpowiedzialność wspólników za zaległości podatkowe spółki jawnej
Jeśli spółka jawna nie zapłaci w całości swoich zaległości podatkowych (składkowych), wówczas organ będzie mógł domagać się zapłaty od jej wspólników - zarówno aktualnych, jak i byłych. W przypadku tych ostatnich odpowiedzialność dotyczy czasu, gdy byli oni wspólnikami. Jeśli wspólnik jest w związku małżeńskim, w którym obowiązuje wspólność majątkowa, wówczas egzekucja zaległości spółki może zostać skierowana zarówno do majątku osobistego wspólnika, jak i majątku wspólnego małżeńskiego. (...)
ODPOWIADAMY NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Wysokość wynagrodzenia profesjonalnego pełnomocnika
Przygotowałem dokumentację projektową na zlecenie klienta. Po jej przekazaniu klientowi otrzymałem od niego oświadczenie o odstąpieniu od umowy z uwagi na nienależyte wykonanie umowy. Klient zachował dokumentację i nie wypłacił należnego mi wynagrodzenia w wysokości 17.250 zł. Zamierzam zlecić radcy prawnemu poprowadzenie sprawy sądowej o zapłatę. W tym celu pełnomocnik przygotował umowę, zgodnie z którą należne mu wynagrodzenie wynosi 5.400 zł netto za postępowanie przed sądem I instancji oraz 250 zł netto za każde stawiennictwo w sądzie. Czy mogę domagać się zwrotu od strony przeciwnej kwoty stanowiącej równowartość należności uiszczonych na rzecz pełnomocnika? (...)
Prawo pracy w praktyce
Ustalenie stażu urlopowego pracownika
Od dnia 1 listopada 2024 r. zatrudniliśmy na pełny etat pracownika. W poprzedniej firmie był on zatrudniony od 1 stycznia 2019 r. do 31 października 2024 r. W czasie tego zatrudnienia uzyskał on 30 czerwca 2022 r. tytuł licencjata, a 31 lipca 2024 r. - tytuł magistra. W świadectwie pracy figuruje zapis, że w 2024 r. pracownik wykorzystał 17 dni urlopu wypoczynkowego. Czy już w 2024 r. pracownik osiągnął 10-letni staż urlopowy (8 lat z tytułu ukończenia studiów licencjackich i 2 lata stażu pracy), czy może okres studiów należy zaliczyć dopiero po ukończeniu studiów magisterskich i poczekać na odpowiedni staż pracy? (...)
Składki ZUS
Pensja i premia w raportach ZUS
Na początku stycznia 2025 r. wypłaciliśmy pracownikom premię roczną za 2024 r., natomiast na koniec stycznia br. wypłacimy im wynagrodzenie za ten miesiąc. Jak rozliczyć te wypłaty w raportach ZUS? (...)
Postępowanie przed fiskusem
Umorzenie zaległości podatkowej bez opłaty prolongacyjnej
Mam zaległość podatkową wynikającą z ostatecznej decyzji urzędu skarbowego określającej wysokość zobowiązania w VAT. Zamierzam złożyć wniosek o umorzenie tej zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę. Czy przyznanie takiej ulgi wiąże się z obowiązkiem zapłaty opłaty prolongacyjnej? (...)
Poradnik podatkowo-kadrowy
Termin powiadomienia o powrocie do zwolnienia z VAT
Działalność gospodarczą prowadzę od 2010 r. W ostatnich latach mój obrót ze sprzedaży nie przekroczył 200.000 zł. Chciałbym w 2025 r. powrócić do zwolnienia z VAT. Czy o powrocie do zwolnienia z VAT należy poinformować poprzez aktualizację VAT-R? (...)
Wskazówki dla przedsiębiorcy
Rejestracja w PUP przedsiębiorcy z zawieszoną firmą
Przeszło 3 lata prowadziłam własną firmę. Zawiesiłam jej działalność w zeszłym miesiącu. Czy będę mogła zarejestrować się w urzędzie pracy, pobierać zasiłek dla bezrobotnych i korzystać np. z dofinansowań? (...)
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Zwolnienie lekarskie za okres wsteczny a urlop wypoczynkowy pracownika
Wypłacamy pracownikom nagrody, które zmniejszane są za okres korzystania przez nich ze zwolnień lekarskich. Jeden z pracowników mimo przeziębienia skorzystał z urlopu wypoczynkowego zamiast z proponowanego mu przez lekarza zwolnienia lekarskiego. Ostatecznie po urlopie wypoczynkowym zdecydował się na świadczenie chorobowe. Udostępnionemu jednak e-ZLA pracownika na naszym profilu płatnika składek został przypisany status "wsteczne - do wyjaśnienia". (...)
Firma dla początkujących
Brak na fakturze wyrazów "mechanizm podzielonej płatności"
Na kilku fakturach sprzedaży usług budowlanych wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT na wartość przekraczającą 15.000 zł nie wpisałem wyrazów "mechanizm podzielonej płatności". Jak poprawić ten błąd? (...)
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Przekazanie poleasingowego auta na cele prywatne a koszty OC i AC
Osoba fizyczna użytkowała w prowadzeniu działalności gospodarczej samochód osobowy w oparciu o umowę leasingu operacyjnego. W dniu 13 listopada 2024 r. wykupiła dla tego auta pakiet ubezpieczeń (OC + AC) i ujęła to ubezpieczenie w kosztach (AC w ramach ustawowego limitu). Następnie w dniu 2 grudnia 2024 r. wykupiła samochód z leasingu i przekazała go od razu na potrzeby prywatne. Czy w tej sytuacji należy wyłączyć z kosztów wartość składki ubezpieczeniowej przypadającej na okres po wykupieniu z leasingu? (pytanie nr 1510204) (...)
Prawnik radzi
Różna wysokość zachowku dla dzieci spadkodawcy
Moja mama przekazała w testamencie cały spadek swojemu życiowemu partnerowi. Natomiast na rzecz swoich dzieci mama nie uczyniła żadnego zapisu. Jednocześnie w testamencie nie ma informacji o tym, aby dzieci zostały wydziedziczone. Z tego, co się orientuję, przysługuje nam w tej sytuacji zachowek. Jaka jest jego wysokość? Czy to prawda, że mój małoletni brat otrzyma zachowek w wyższej wysokości niż ja, osoba pełnoletnia? (...)
Zobacz szczegółowy spis treści bieżącego numeru
Gazeta Podatkowa Dodatki do Gazety Podatkowej:
Gazeta Podatkowa Nr 5 (2193) z dnia 16.01.2025 Dodatek do Gazety Podatkowej - Kasy rejestrujące w 2025 r.