NEWSLETTER Gazety Podatkowej nr 2277 (89)
Podatnik poniesie mniejsze obciążenia odsetkowe, gdy kontrola podatkowa lub celno-skarbowa nie zakończy się w ciągu pół roku od jej wszczęcia. Takie regulacje weszły w życie 4 listopada 2025 r. za sprawą ustawy z dnia 12 września 2025 r. o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa (Dz. U. poz. 1414). Zapłata zaległości podatkowej wiąże się z obowiązkiem naliczenia odsetek za zwłokę. Istnieje jednak katalog okresów bezodsetkowych - zostały one wymienione w art. 54 § 1 Ordynacji podatkowej. (...)
Jeśli masz problem z wyświetleniem tej wiadomości, kliknij tutaj.
Newsletter Gazety Podatkowej - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 89 (2277)
Czwartek, 6 listopada 2025 r. 		Gazeta Podatkowa
W najnowszym numerze Gazety
Z PIERWSZEJ STRONY GAZETY
Odsetki od zaległości podatkowej w przypadku opieszałej kontroli
Podatnik poniesie mniejsze obciążenia odsetkowe, gdy kontrola podatkowa lub celno-skarbowa nie zakończy się w ciągu pół roku od jej wszczęcia. Takie regulacje weszły w życie 4 listopada 2025 r. za sprawą ustawy z dnia 12 września 2025 r. o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa (Dz. U. poz. 1414). Zapłata zaległości podatkowej wiąże się z obowiązkiem naliczenia odsetek za zwłokę. Istnieje jednak katalog okresów "bezodsetkowych" - zostały one wymienione w art. 54 § 1 Ordynacji podatkowej. Katalog ten został rozszerzony dzięki ww. nowelizacji Ordynacji podatkowej. Zmniejszenie obciążeń odsetkowych następuje w razie niezakończenia kontroli podatkowej lub celno-skarbowej w terminie 6 miesięcy od dnia jej wszczęcia. Odsetki za zwłokę nie są naliczane za okres od dnia następnego po upływie tego terminu do dnia zakończenia kontroli podatkowej lub celno-skarbowej. (...)
Sprzedaż nieruchomości używanej przez spółkę cywilną a pdof
Jeżeli wspólnik spółki cywilnej przekazał do niej jedynie prawo nieodpłatnego używania lokalu użytkowego, to składnika tego nie można uznać za środek trwały w rozumieniu art. 22a ust. 1 ustawy o pdof. W konsekwencji planowana sprzedaż tego lokalu nie będzie generowała przychodów firmowych. Przychody uzyskane z takiej transakcji generalnie podlegają zaliczeniu do źródła przychodów określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o pdof. Jeżeli jednak od nabycia tego lokalu przez wspólnika upłynie pięcioletni okres, o którym mowa w tym przepisie, odpłatne jego zbycie nie spowoduje powstania zobowiązania w pdof. Potwierdził to Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 7 października 2025 r., nr 0115-KDIT3.4011.648.2025.2.PS. (...)
Potwierdzanie sald należności w ramach inwentaryzacji za 2025 r.
Należności z tytułu dostaw i usług są inwentaryzowane zasadniczo drogą potwierdzenia salda. Zanim wierzyciel przystąpi do rozpoczęcia procedury potwierdzenia sald należności, powinien dokonać ich przeglądu, aby określić status konkretnych rozrachunków na dzień uzgodnienia. Wtedy należności nieściągalne, przedawnione i umorzone trzeba wyksięgować z ksiąg. Natomiast należności sporne, wątpliwe, od osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych i z tytułów publicznoprawnych należy zinwentaryzować metodą weryfikacji. Ustala się, które należności są przeterminowane (dzieli się je na terminy opóźnienia) i nieprzeterminowane. Dzięki temu określona zostanie wartość poszczególnych należności, które należy zinwentaryzować drogą potwierdzenia salda. Inwentaryzację tych należności można rozpocząć już 3 miesiące przed końcem roku obrotowego, a zakończyć do 15. dnia roku następnego. Dlatego, jeśli rok obrotowy jednostki pokrywa się z kalendarzowym, inwentaryzację należności można było rozpocząć 1 października 2025 r. i należy ją zakończyć do 15 stycznia 2026 r. (...)
AUTOPROMOCJA
W BIEŻĄCYM NUMERZE CZYTAJ TAKŻE:
Rozliczamy podatek dochodowy
Podatek od świadczeń uzyskiwanych przez pracowników oddelegowanych do pracy za granicę
Oddelegowanie za granicę polega na czasowej zmianie miejsca, w którym zatrudniony świadczy pracę i nie może być utożsamiane z podróżą służbową do obcego państwa. Pracownikowi nie przysługuje zatem zwrot kosztów transportu, noclegu i innych wydatków powiązanych z relokacją. Nakłady na ten cel muszą jednak zostać poniesione i zazwyczaj dzieje się to kosztem majątku pracodawcy. Skutki podatkowe owych świadczeń pozostają od lat przedmiotem kontrowersji. Jeszcze niedawno, po przychylnych wyrokach sądów administracyjnych, wydawało się, że fiskus skoryguje swoje rygorystyczne stanowisko. Niestety szereg interpretacji indywidualnych z 2025 r. gasi tę nadzieję. (...)
VAT i akcyza
e-Faktury wystawiane kontrahentom zagranicznym
KSeF jest systemem teleinformatycznym służącym m.in. do wystawiania, otrzymywania, przechowywania faktur ustrukturyzowanych. Przez fakturę ustrukturyzowaną (e-fakturę) rozumie się fakturę wystawioną przy użyciu KSeF wraz z przydzielonym numerem identyfikującym tę fakturę w tym systemie. Czy dla kontrahentów zagranicznych trzeba będzie sporządzać e-Faktury? (...)
Prawo pracy w praktyce
Udzielanie dnia wolnego za święto przypadające w sobotę
W przypadku gdy w zakładzie pracownicy pracują w podstawowej organizacji czasu pracy od poniedziałku do piątku, a dniami wolnymi z tytułu przeciętnie 5-dniowego tygodnia pracy są soboty, to za święto przypadające w sobotę pracodawca jest obowiązany wyznaczyć inny dzień wolny od pracy. Służy to zachowaniu prawidłowego wymiaru czasu pracy. (...)
Przewodnik Gazety Podatkowej
Co oznaczają dla dłużników i ich wierzycieli zmiany w Prawie restrukturyzacyjnym?
Obowiązuje już istotna nowelizacja Prawa restrukturyzacyjnego. Wprowadzone zmiany oznaczają nowe obowiązki dla dłużnika, w szczególności w zakresie przygotowania planu restrukturyzacyjnego czy sporządzenia nowego dokumentu, jakim jest test zaspokojenia. Ważne zmiany dotyczą też przyjęcia układu, gdy głosowanie nad nim odbywa się z podziałem na grupy przy sprzeciwie jednej z nich. Nowe rozwiązania prawne są ważne zarówno dla wierzycieli, jak i dla dłużników. (...)
Orzecznictwo i interpretacje prawne
Kiedy sprzedaż działek podlega VAT?
Podatnik w całym okresie posiadania nieruchomości musi wykazywać zamiar wykorzystania jej do celów prywatnych, aby móc przyjąć, że sprzedaż takiej nieruchomości jest sprzedażą majątku prywatnego. (...)
Wskazówki dla przedsiębiorcy
Inwestycje OZE i poprawa efektywności energetycznej
Instalacja fotowoltaiczna z magazynem energii, termomodernizacja budynków oraz budowa biogazowni rolniczej to obszary wsparcia dla interwencji I.10.2. Limit wsparcia wynosi 1,7 mln zł na beneficjenta. (...)
ODPOWIADAMY NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Kontynuacja OC po sprzedaży pojazdu
Spółka nabyła kilka samochodów osobowych dla kadry kierowniczej od swojego kontrahenta. Wszystkie pojazdy w chwili zawarcia umowy sprzedaży posiadały polisę OC i AC. Czy kupujący musi zawrzeć nowe umowy ubezpieczenia? (...)
Składki ZUS
Składki na FP i FS za pracownika niepełnoetatowego
W październiku 2025 r. zatrudniliśmy w naszym zakładzie pracownika (w wieku 23 lat) na 1/2 etatu. Zgodnie z umową otrzymuje on wynagrodzenie miesięczne w kwocie minimalnej płacy zmniejszonej odpowiednio do wymiaru czasu pracy. Oprócz pensji zasadniczej nie otrzymuje on żadnych innych świadczeń pracowniczych. Jest to jego jedyne zatrudnienie. Czy powinniśmy opłacać za niego składki na FP i FS? (...)
Emerytury, renty, zasiłki
Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy w podstawie zasiłku
Pracownik na początku 2025 r. korzystał z turnusu rehabilitacyjnego w ramach NFZ i przebywał w tym okresie na urlopie wypoczynkowym. Czy wynagrodzenie za turnus rehabilitacyjny, które zostało obliczone według zasad obowiązujących przy ekwiwalencie urlopowym, należy uwzględnić w podstawie wymiaru obecnie przysługującego pracownikowi zasiłku opiekuńczego? (...)
Postępowanie przed fiskusem
Ponowny wniosek o umorzenie zaległości podatkowej
Złożyłem wniosek o umorzenie zaległości w VAT. Urząd skarbowy wydał decyzję o odmowie udzielenia mi takiej ulgi, a dyrektor izby administracji skarbowej utrzymał ją w mocy. Wojewódzki sąd administracyjny odrzucił skargę wniesioną przeze mnie w tej sprawie. Od tamtego czasu moja sytuacja materialna uległa znacznemu pogorszeniu, a egzekucja administracyjna prowadzona przez urząd skarbowy jest nieskuteczna. Czy mogę ponownie złożyć wniosek o umorzenie zaległości podatkowych? (...)
Poradnik podatkowo-kadrowy
Wyznaczenie dnia wolnego nie przesuwa terminu wypłaty
Pracodawca wyznaczył dzień wolny za święto przypadające 1 listopada 2025 r. na 10 listopada br. W zakładzie wynagrodzenia za pracę są wypłacane do 10. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. W listopadzie dzień wypłaty za październik br. przypada na dzień wolny wyznaczony za święto w sobotę. Czy w takiej sytuacji pracodawca powinien wypłacić wynagrodzenie 7 listopada br.? (...)
Rachunkowość dla każdego
Kiedy podatnik powinien być na kwartalnym VAT, aby odroczyć obowiązek przesyłania JPK_PD?
Pracuję w księgowości dwóch firm: spółki z o.o. na księgach rachunkowych i przedsiębiorstwa osoby fizycznej na podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Czy jeśli zdecydują się one od 1 stycznia 2026 r. przejść na kwartalny VAT, to czy obowiązek elektronicznego przesyłania ksiąg będą mieli za 2027 r.? (...)
Spółki i wspólnicy
Czy stowarzyszenie wpisane do KRS musi mieć adres do e-Doręczeń?
Funkcjonujemy w ramach stowarzyszenia wpisanego do KRS. Nie prowadzimy działalności gospodarczej i nie jesteśmy wpisani do rejestru przedsiębiorców KRS. Czy ciąży na nas obowiązek uzyskania adresu do e-Doręczeń? (...)
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Forma czynności, PCC i VAT przy wniesieniu przedsiębiorstwa do istniejącej spółki jawnej
Do naszej spółki jawnej ma przystąpić kolejny wspólnik. Aktualnie prowadzi on indywidualną działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Swoje przedsiębiorstwo wniesie tytułem wkładu do naszej spółki. W skład jego przedsiębiorstwa wchodzą nieruchomości. (...)
Firma dla początkujących
Limit zwolnienia z VAT w 2026 r.
Planuję w 2026 r. rozpocząć działalność gospodarczą i chcę korzystać ze zwolnienia z VAT. Czy w 2026 r. limit wartości sprzedaży uprawniający do korzystania z podmiotowego zwolnienia z VAT będzie wynosił 240.000 zł? (...)
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Rozliczenie straty z działalności gospodarczej
Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową pozarolniczą działalność gospodarczą w rocznym zeznaniu podatkowym PIT za 2020 r. wykazał stratę z tego źródła przychodów w wysokości 57.000 zł. W latach 2021-2023 nie osiągnął dochodów firmowych (dochód z działalności gospodarczej był zerowy). W rocznym zeznaniu podatkowym PIT za 2024 r. została przez niego odliczona strata z 2020 r. w kwocie 5.000 zł, ponieważ na tyle pozwalał osiągnięty z tego źródła dochód. W 2025 r. dochód będzie znacznie wyższy. Czy w związku z tym może on w rocznym zeznaniu za 2025 r. odliczyć pozostałą do rozliczenia kwotę straty za 2020 r., tj. 52.000 zł, czy tylko 50% straty, czyli 28.500 zł? (pytanie nr 1533906) (...)
Prawnik radzi
Ograniczenia zdrowotne dla posiadacza prawa jazdy
Zamierzam zrobić kurs i zdać egzamin na prawo jazdy kat. B. Mam poważną wadę wzroku, jak również trudności w poruszaniu się z uwagi na wrodzoną wadę mojej lewej nogi. Z tego co się orientuję, istnieje możliwość uzyskania prawa jazdy przez osobę z określonymi niepełnosprawnościami, jednak prawo jazdy może wówczas zostać wydane z jakimiś ograniczeniami. O jakie dokładnie ograniczenia chodzi? Czy od orzeczenia lekarskiego określającego wspomniane ograniczenia można się odwołać? (...)
AUTOPROMOCJA
BILANS XML - e-Sprawozdanie finansowe za 2025 r. Sprawdź!
Kalkulatory