NEWSLETTER Gazety Podatkowej nr 2259 (71)
W Dzienniku Ustaw pod pozycją 1168 została opublikowana ustawa z dnia 25 lipca 2025 r. o zmianie niektórych ustaw w celu uproszczenia procedur administracyjnych oraz wsparcia przedsiębiorczości. Zakłada ona usunięcie niektórych obowiązków i uproszczenie procedur administracyjnych, co ma przyczynić się do ułatwienia prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W szczególności ustawa wprowadza w określonych przypadkach mechanizm milczącego załatwienia sprawy, co przyczyni (...)
Jeśli masz problem z wyświetleniem tej wiadomości, kliknij tutaj.
Newsletter Gazety Podatkowej - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 71 (2259)
Czwartek, 4 września 2025 r. 		Gazeta Podatkowa
W najnowszym numerze Gazety
Z PIERWSZEJ STRONY GAZETY
Kwartalny limit dla działalności nieewidencjonowanej
W Dzienniku Ustaw pod pozycją 1168 została opublikowana ustawa z dnia 25 lipca 2025 r. o zmianie niektórych ustaw w celu uproszczenia procedur administracyjnych oraz wsparcia przedsiębiorczości. Zakłada ona usunięcie niektórych obowiązków i uproszczenie procedur administracyjnych, co ma przyczynić się do ułatwienia prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W szczególności ustawa wprowadza w określonych przypadkach mechanizm milczącego załatwienia sprawy, co przyczyni się do ograniczenia nadmiernej biurokracji i przyspieszenia procesów decyzyjnych. Wprowadza ona też zmiany w zakresie prowadzenia działalności nieewidencjonowanej. Zgodnie z nią działalności gospodarczej nie będzie stanowiła działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym kwartale 225% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowa w ustawie o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej. (...)
Bez odliczenia VAT od nabycia okularów
Zakupu okularów korekcyjnych nie można uznać za wydatek mający racjonalny wpływ na prowadzoną działalność gospodarczą i związany z generowaniem obrotu opodatkowanego podatkiem VAT. W konsekwencji podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT w związku z ich zakupem. Tak wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 1 sierpnia 2025 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.488.2025.4.MM. Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej zwróciła się podatniczka VAT prowadząca biuro rachunkowe. Wyjaśniła, że dokonała zakupu okularów do bliży wyposażonych w antyrefleks w celu używania ich do pracy przy komputerze. Zakupione okulary z odpowiednimi filtrami służą do pracy przy komputerze wyłącznie w czasie pracy. Bez okularów nie może bowiem prowadzić działalności gospodarczej, gdyż specyfika pracy w księgowości wymaga intensywnego wykorzystania wzroku (nie można wykonywać zawodu księgowego bez poprawnego odczytania dokumentów oraz ich rozliczenia, zachowując poufność). (...)
Termin zgłoszenia do małego ZUS
Zgłoszenia do małego ZUS uprawniony przedsiębiorca dokonuje w ściśle określonym terminie. Przekazanie zgłoszenia po czasie oznacza rezygnację przedsiębiorcy z tej ulgi w danym roku kalendarzowym. Tak stwierdził Oddział ZUS w Lublinie w interpretacji z dnia 31 lipca 2025 r., znak DI/200000/43/716/2025. Przedsiębiorca, który wystąpił o interpretację, w okresie od 1 lipca 2023 r. do 30 czerwca 2025 r. opłacał składki na ubezpieczenia społeczne od 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Ponieważ spełniał wymagane warunki do korzystania z małego ZUS, mógł od 1 lipca 2025 r. zgłosić się do ubezpieczeń społecznych jako przedsiębiorca korzystający z tej preferencji. Jednak ze względu na dłuższą nieobecność oraz sytuację rodzinną nie dochował ustawowego terminu i przerejestrowania dokonał po upływie 7 dni od nabycia prawa do ulgi (a dokładnie 18 lipca 2025 r.). Mimo to uważa, że ma prawo korzystać w tym roku z małego ZUS. ZUS nie zgodził się ze stanowiskiem przedsiębiorcy. (...)
AUTOPROMOCJA
W BIEŻĄCYM NUMERZE CZYTAJ TAKŻE:
Rozliczamy podatek dochodowy
Nietypowe przypadki zbycia udziałów w spółce z o.o.
Wspólnicy spółek z o.o. mogą dysponować posiadanymi udziałami i zbywać je - także odpłatnie - na zasadach regulowanych K.s.h. oraz postanowieniami umowy spółki. Decyzja o sprzedaży udziałów, a także części udziału, jeżeli według umowy spółki wspólnik może mieć tylko jeden udział, z reguły generuje u zbywającego przychód do opodatkowania. W niniejszym artykule przyjrzyjmy się sytuacjom, w których sprzedawcy udziałów mogą mieć wątpliwości co do wysokości przychodu lub jego źródła. (...)
VAT i akcyza
Zasady odliczania VAT przy zakupie GPS
W przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego stanowi 50% kwoty podatku wynikającego z otrzymanej przez podatnika faktury. Należy jednak zauważyć, że przepis ograniczający wysokość odliczenia nie ma zastosowania, gdy pojazdy samochodowe są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika. (...)
Prawo pracy w praktyce
Monitoring wizyjny w zakładzie pracy
Przepisy prawa pracy zezwalają na zamontowanie w zakładzie pracy, jak i na obszarze wokół niego monitoringu wizyjnego. Pracodawca nie posiada jednak całkowitej dowolności w tym zakresie. Muszą bowiem zostać spełnione odpowiednie przesłanki przewidziane w Kodeksie pracy. (...)
Emerytury, renty, zasiłki
Świadczenia wypadkowe (nie zawsze) po wypadku przy pracy
Jeśli osoba podlegająca ubezpieczeniu wypadkowemu w wyniku wypadku przy pracy stanie się niezdolna do pracy/dozna stałego lub trwałego uszczerbku na zdrowiu, co do zasady, może liczyć na wypłatę stosownych świadczeń z tytułu tego ubezpieczenia. Gdy konsekwencją takiego wypadku jest śmierć ubezpieczonego, świadczenia wypadkowe mogą być wypłacane członkom rodziny zmarłego. Pewne zachowania poprzedzające wypadek lub niedopełnienie obowiązków związanych ze zgromadzeniem wymaganej dokumentacji mogą być jednak podstawą dla ZUS do odmowy prawa do tych świadczeń. (...)
Rachunkowość dla każdego
Wybrane zapisy w polityce rachunkowości
Każda jednostka prowadząca księgi rachunkowe powinna posiadać dokumentację opisującą w języku polskim przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości. W polityce rachunkowości określa się w szczególności uproszczenia przyjęte przez jednostkę oraz rozwiązania wybrane spośród różnych dopuszczonych przepisami i rozwiązania, których wprost ustawa o rachunkowości nie wskazuje przy ewidencji/wycenie/prezentacji danych zdarzeń. (...)
Spółki i wspólnicy
Skutki przekazania w naturze wspólnikowi majątku likwidowanej spółki z o.o.
Majątek likwidowanej spółki z o.o. pozostały po zaspokojeniu lub zabezpieczeniu wierzycieli podlega podziałowi między wspólników. Zasadą jest, że następuje to w pieniądzu. Czasem jednak spółki przekazują wspólnikom majątek w naturze. Orzecznictwo sądów administracyjnych w większości nie zgadza się ze stanowiskiem organów podatkowych w kwestii skutków w podatku dochodowym tej czynności dla spółki. (...)
ODPOWIADAMY NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Wpływ ugody na rozliczenie kosztów sądowych
Przedsiębiorca prowadzi gospodarstwo agroturystyczne i posiada ubezpieczenie majątku firmy m.in. od ognia. W wyniku pożaru zniszczona została znajdująca się w jego gospodarstwie sala restauracyjna. Rzeczoznawca ustalił, że wartość szkody wynosi 231.000 zł, jednak ubezpieczyciel wypłacił przedsiębiorcy jedynie 145.000 zł. Pozostałą kwotę przedsiębiorca postanowił dochodzić na drodze sądowej, w związku z czym poniósł koszt opłaty od pozwu w wysokości 4.300 zł. Pozwany ubezpieczyciel zaproponował zawarcie ugody na kwotę 60.000 zł i ustalenie, że każda ze stron ponosi w swoim zakresie koszty procesu wywołane własnym działaniem. Czy to oznacza, że powód nie odzyska uiszczonej opłaty od pozwu? (...)
Składki ZUS
Ustalenie w ZUS wartości świadczenia z tytułu udostępnienia lokalu pracownikom
Nasz zakład udostępnia pracownikom (nieodpłatnie) na cele mieszkaniowe wynajmowany lokal. W jaki sposób ustalić wartość tego świadczenia dla celów jego oskładkowania? (...)
Postępowanie przed fiskusem
Zaokrąglenie podatkowych odsetek za zwłokę
Muszę sporządzić korektę PIT-37 za 2024 r. Wynika z niej zaległość podatkowa. W okresie jej istnienia obowiązywały różne stawki odsetek za zwłokę. W jaki sposób należy je zaokrąglić? Spełniam przesłanki do zastosowania obniżonych odsetek za zwłokę. (...)
Poradnik podatkowo-kadrowy
Wydatki na rekrutację a firmowe koszty
Firma przeprowadziła proces rekrutacji na stanowisko kierownika zakładu produkcyjnego. Osoba, która zdobyła w nim najwięcej punktów i którą firma zamierza zatrudnić z uwagi na jej doświadczenie i posiadane umiejętności, posiada jednak zobowiązanie wobec swojego obecnego pracodawcy. Zawarła bowiem z nim umowę szkoleniową, która przewiduje zwrot kosztów szkolenia w przypadku wypowiedzenia umowy o pracę w okresie 2 lat po zakończeniu szkolenia. W tej sytuacji naczelne kierownictwo firmy podjęło decyzję o pokryciu tych kosztów pozyskiwanemu pracownikowi. Czy wydatki z tym związane można zakwalifikować jako firmowe koszty podatkowe? (...)
Orzecznictwo i interpretacje prawne
Kosztowe rozliczenie zadośćuczynienia dla byłego pracownika
Zadośćuczynienie wypłacone przez firmę byłemu pracownikowi, w wyniku zawarcia ugody sądowej za wypadek przy pracy, może stanowić firmowy koszt podatkowy dla wypłacającego je byłego pracodawcy. (...)
Wskazówki dla przedsiębiorcy
Pomoc de minimis na udział w targach zwolniona z CIT
Spółka z o.o. otrzymała wsparcie w formie pomocy de minimis na udział w targach, misji gospodarczej w zakresie projektu z działania 1.3 FEKP realizowanego przez Bydgoski Klaster Przemysłowy - Promocja MŚP z branży narzędziowo-przemysłowej. Jak wykazać to dofinansowanie, tj. przychód i poniesione koszty, w CIT-8 za 2025 r. oraz w nocie podatkowej do sprawozdania finansowego za 2025 r.? Jeśli jest zwolnione z podatku dochodowego, to jaka jest podstawa prawna? (...)
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Błędne zaksięgowanie kwot z faktury a korekta VAT i zapisów księgowych
W sierpniu 2025 r. (po zamknięciu lipca 2025 r.) okazało się, że w lipcu 2025 r. źle zaksięgowałam fakturę za zakup materiałów do remontu budynku firmy. Wprowadziłam dane liczbowe z 1 strony, a dokument był 2-stronicowy. Zatem w kosztach ujęłam za małą kwotę i odliczyłam za mało podatku VAT. (...)
Firma dla początkujących
Odliczenie VAT z faktury "metoda kasowa"
W sierpniu 2025 r. otrzymałem fakturę zawierającą adnotację "metoda kasowa". Faktura została wystawiona w dniu 25 sierpnia 2025 r. Należność za fakturę uregulowałem w dniu 2 września 2025 r. Czy odliczenia VAT z tej faktury mogę dokonać w rozliczeniu za wrzesień 2025 r.? (...)
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Druki rozliczeniowe do ZUS przy wypłacie wynagrodzenia z opóźnieniem
Pracodawca z powodu kłopotów finansowych wynagrodzenie za lipiec 2025 r. wypłacił pracownikom na początku sierpnia 2025 r. Jeśli w sierpniu br. wypłacono pracownikom bieżące wynagrodzenie oraz zaległe, to należy je rozliczyć w drukach ZUS składanych za sierpień br., a wtedy za lipiec br. złożyć zerowe rozliczenia? (pytanie nr 1532220) (...)
Prawnik radzi
Przesłanki jednostronnej kompensaty wierzytelności pieniężnych
Posiadam wierzytelność pieniężną, której termin płatności przypada za około miesiąc. Mój dłużnik jest równocześnie moim wierzycielem, termin wymagalności jego wierzytelności przypada za kilka dni. Z tego co się orientuję, wzajemne należności pieniężne tych samych podmiotów po spełnieniu określonych warunków mogą zostać potrącone. O jakich warunkach mowa? (...)